應補繳稅額的：

(資料圖片)

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費-應交所得稅。

繳納稅款時：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：銀行存款。

調整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

多繳稅額的：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：以前年度損益調整。

調整未分配利潤：

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配-未分配利潤。

企業(yè)所得稅匯算清繳是什么時候？

企業(yè)應當自每月或者季度終了之日起十五日內(nèi)向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，完成結算納稅，結清應納稅額和退稅款。

企業(yè)在年度中終止經(jīng)營活動的，應當自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務機關結清當期企業(yè)所得稅。

企業(yè)被注銷的，應當在辦理注銷登記前，向稅務機關申報清算所得，依法繳納企業(yè)所得稅。